Iniciativa del paquete económico 2024

Como parte del paquete económico no se observan iniciativas de reforma en materia fiscal para el próximo año, en concordancia con los criterios generales de política económica y el compromiso de no aumentar ni crear nuevos impuestos.

A continuación, algunos de los principales aspectos fiscales considerados en la LIF:

Estudios sobre la evasión fiscal en México

Se propone establecer como obligación de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, a través del Servicio de Administración Tributaria, la publicación de estudios sobre la evasión fiscal en México, precisando que, en su elaboración, deberán participar instituciones académicas de prestigio, nacionales y extranjeras, centros de investigación y organismos o instituciones dedicadas a la investigación o especializadas en la materia.

Tasa de recargos

Se propone, para el ejercicio fiscal del 2024, que la tasa de recargos sea del 0.98% mensual sobre los saldos insolutos, en los casos de prórroga para el pago de créditos fiscales, siendo la misma tasa que corresponde al ejercicio fiscal de 2023.

Respecto a las tasas de recargos para el pago de las contribuciones omitidas y sus accesorios en parcialidades, para 2024 se ratifican las mismas tasas que correspondieron a 2023, que son las siguientes:

• 1.26% mensual en parcialidades de hasta 12 meses
• 1.53% mensual de los pagos a plazos de más de 12 meses
• 1.82% para parcialidades superiores a 24 meses

Retención del ISR a los intereses bancarios

Como parte de la propuesta está el incremento en la tasa de retención del Impuesto sobre la Renta (ISR) a los intereses bancarios: para 2024, la establecida sería del 1.48%, superior a la vigente en 2023, que es del 0.15%.

Estímulos fiscales

Los estímulos fiscales establecidos en 2023 continuarán vigentes para 2024:

• Estímulo al Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) por la adquisición e importación de diésel, biodiésel y sus mezclas
• Estímulo por concepto de pago de casetas
• Estímulo IEPS por la adquisición de combustibles fósiles para su uso en el proceso productivo
• Estímulo del Derecho especial sobre minería
• Estímulo fiscal a las personas físicas y morales residentes en México que enajenen libros, periódicos y revistas

Reducción de multas

Al igual que en el ejercicio fiscal 2023, en 2024 se mantiene el beneficio de reducción de multas del 40% y del 50% por infracciones derivadas del incumplimiento de obligaciones fiscales federales distintas a las de pago, por las relacionadas con el Registro Federal de Contribuyentes, con la presentación de declaraciones, solicitudes o avisos y con la obligación de llevar contabilidad, así como por no efectuar los pagos provisionales de una contribución.

Modificaciones a las tarifas del Impuesto General de Importación y Exportación

Como parte de la LIF se consideraron, al igual que en años anteriores, ordenamientos relativos a los aranceles y beneficios. Los principales aspectos a comentar son los siguientes:

• El paquete económico 2024 incluye, de nueva cuenta, una desgravación arancelaria escalonada del 15% para el sector siderúrgico y de un 20% para el sector textil
• Se consideran aranceles temporales del 5 al 25% en sectores sensibles, como calzado, textil, ciertas fracciones relativas al acero, aluminio y material eléctrico, entre otros
• Permanecen los beneficios de los Programas de Promoción Sectorial enfocados principalmente en el sector siderúrgico, con la finalidad de fortalecer la política arancelaria en 2024

El equipo de impuestos de Mazars continuará dando seguimiento a las posibles modificaciones a las disposiciones señaladas en el paquete económico para 2024, informando de los cambios relevantes que tengan un impacto tributario en los diversos ordenamientos fiscales.